香港報稅機制

 

各位父老鄉親端午安康。 老米的線下小課堂第一期終於開堂了,我們很榮幸地請到了資深稅務顧問先生Joe Mok莫祖賢先生來分享了香港的報稅機制,以及節稅的方法。一起來看看key takeaways吧。

香港是按照屬地報稅的,主要的稅種有4類,分別是利得稅,薪俸稅,物業稅及其他稅種。應課稅收入應當是從上一年4月1日到本年3月31日。一般來說,當稅務局寄出報稅表後的一個月內,納稅人需要填妥並交回報稅表。如果納稅主體是個人公司,交回報稅表的期限則在三個月。如果納稅人以電子方式報稅,可自動享有一個月交表寬限期。

香港賦稅有一個特殊點,需要付暫繳稅,即每一年實交的稅都是在預測未來一年收入的基礎上徵收的。所以往往剛來港一年的小夥伴看到自己稅單的一刻都很絕望,那是因為除了要繳第一年的稅,還要預繳第二年的。從第二年開始,就只需要每年繳未來一年的即可,並且政府會根據薪水變動多退少補上一年的預繳金額。

其他需要注意的地方是:

1.若將來收入比今年少,可以以銀行流水向稅務局申請延期付款或者6個月分期付款

2.香港的稅收是屬地制,報稅以僱傭合同簽署所在地為主,除非納稅人為中國大陸籍(非香港永久居民),並且有超過183天於中國大陸境內服務

3.如果在中國大陸和香港分別有收入,課稅應當視其提供服務的地點

4.在香港,若上一個課稅年度全部收入少於13.2萬港幣,則無需申報(例如剛剛香港幾個月就遇到稅季的小伙伴)

 

節稅項目及額度

以上是香港政府一直推行的針對薪俸稅的免稅項目以及額度,需要注意的是: 1.房貸利息可以減稅,但房產必須登記在本人或配偶名下,且房產必須在香港 2.個人進修開支,包括課程及有關考試費用。這些開支必須用於修讀“訂明教育課程”,以取得或維持現在或將來受僱工作所需資格。詳情可查閱

https://www.gov.hk/sc/residents/taxes/salaries/allowances/deductions/selfeducation.htm

3.父母,祖父母同住或者在香港的合資格護養院居住,相關長者無需具備香港身份,但至少要要在港停留6個月

4. MPF是指在與公司共同供款的MPF以外,還自願額外供款,針對這外外部分,將享受最高1.8萬港幣的免稅額

5. ORSO也可以免稅,但必須和MPF的免稅額合併一共不超過1.8萬港幣

6.雖然香港政府不針對股票獲利徵收利得稅,但針對公司股權獲利應課薪酬稅

 

了解更多: <<小紅書推廣開店攻略2019宣傳營銷廣告‎賺錢>>

 

其他節稅方法

 

一,租金安排:

某些公司會將月薪分拆成正常月薪及補償租金(租賃津貼)兩部分分別發放,又或者雖然沒有分拆兩筆發放,但在僱傭合同里寫明月薪是由兩部分構成,那麼此部分補償租金可用於抵稅0%。例如,月薪5萬港幣,薪俸稅的課稅稅基本應是5萬,但是若月薪5萬港幣包括3萬正常工資加2萬補償租金,那麼稅基將變成3.3萬港幣(= 3萬港幣3萬港幣X10%)。

是不是很划算呀?

 

二,自願醫保和延期年金:

 

香港政府預計 1.香港平均壽命將從2016年的85歲延長到2066年的90歲

2.通貨膨脹也在逐步回調到過去的平均水平3.5%

3.港府研究報告顯示癌症個案數目從2005年到2015年增長了33%,且高發年齡在45-64歲,即退休之前,因此龐大的醫療開支會蠶食為退休而準備的儲蓄

4.醫療開支程大幅增加趨勢,目前香港的醫療服務和醫療費用通脹分別是17%和15%

因此,香港政府鼓勵香港居民(持有香港身份證)購買自願醫保和延期年金,來解決未來可出現的龐大醫療開支,以及被醫療開支蠶食的養老儲蓄,並且針對合資格的自願醫保和延期年金分別提供8000港幣和6萬港幣的免稅額。

 

香港報稅舉例

 

舉例而言,若陳先生年薪100萬港幣,有一名子女,那麼陳先生的免稅額應當是基本個人免稅額13.2萬,加上供養一名子女免稅額12萬,所以陳先生本年度的稅基為74.8萬,應繳納稅款10.9萬港幣。

如果陳先生選擇購買延期年金,將銀行裡的6萬港幣轉到保單戶口,那麼他的免稅額將增加6萬港幣,所以他本年度的稅基為68.8萬,應繳納稅款9.9萬港幣,節約了10200港幣,馬上為陳太太購買了一個YSL的包呢〜